Recht & Pflichten

Kleinunternehmerregelung 2026: Was Handwerker und Selbstständige jetzt wissen müssen

Neue Grenzen, neue Pflichten, neue Chancen — die Reform der Kleinunternehmerregelung verändert seit 2025 vieles. Wir erklären, was 2026 wirklich zählt.

Majestic Software Solutions

12. Mai 2026

8 Min. Lesezeit

Was ist die Kleinunternehmerregelung überhaupt?

Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG erlaubt Unternehmern mit geringen Umsätzen, auf den Ausweis und die Abführung der Umsatzsteuer zu verzichten. Sie stellen Ihren Kunden also keine 19 % (bzw. 7 %) Umsatzsteuer in Rechnung, müssen aber im Gegenzug auch keine Vorsteuer geltend machen. Für viele Soloselbstständige, Nebenerwerbsbetriebe und kleine Handwerksbetriebe ist das eine spürbare Vereinfachung — keine Voranmeldungen, keine komplizierte Steuerberechnung, keine monatlichen Abgaben ans Finanzamt.

Die neuen Umsatzgrenzen seit 2025

Mit dem Jahressteuergesetz 2024 wurden die Grenzen deutlich angehoben — und diese Werte gelten auch 2026 unverändert weiter. Sie dürfen die Kleinunternehmerregelung nutzen, wenn Ihr Umsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich 100.000 Euro nicht übersteigt. Wichtig: Sobald Sie die 100.000-Euro-Grenze unterjährig überschreiten, endet die Kleinunternehmerregelung sofort — nicht erst zum Jahreswechsel. Alle Rechnungen ab diesem Zeitpunkt müssen mit Umsatzsteuer ausgestellt werden.

Achtung: Die neue 100.000-Euro-Grenze ist eine harte Grenze. Wer sie überschreitet, wird ab dem nächsten Umsatz umsatzsteuerpflichtig — auch mitten im Geschäftsjahr. Wer das übersieht, riskiert Nachzahlungen und Bußgelder.

Wie sieht eine Rechnung als Kleinunternehmer aus?

Als Kleinunternehmer dürfen Sie keine Umsatzsteuer ausweisen. Ihre Rechnung enthält nur Nettobeträge und einen Hinweis auf § 19 UStG. Eine typische Formulierung lautet: 'Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.' Alle anderen Pflichtangaben (Name, Anschrift, Steuernummer, fortlaufende Rechnungsnummer, Leistungsbeschreibung, Datum) gelten genauso wie für regelbesteuerte Unternehmen. Wer fälschlich Umsatzsteuer ausweist, schuldet diese dem Finanzamt — selbst als Kleinunternehmer.

Wann lohnt sich der Wechsel zur Regelbesteuerung?

Die Kleinunternehmerregelung klingt verlockend, ist aber nicht immer die beste Wahl. Wer hohe Investitionen plant (Werkzeuge, Fahrzeuge, Maschinen), verschenkt Geld: Als Kleinunternehmer können Sie die Vorsteuer aus diesen Anschaffungen nicht zurückholen. Bei einer 30.000-Euro-Investition sind das immerhin rund 4.800 Euro Vorsteuer. Auch wenn Ihre Kunden überwiegend andere Unternehmen sind (B2B), spielt die Umsatzsteuer keine Rolle — Ihre Geschäftskunden ziehen sie ohnehin als Vorsteuer ab. Für reine B2C-Betriebe (Privatkundengeschäft) ist die Kleinunternehmerregelung dagegen oft die bessere Wahl, weil Sie 19 % günstiger anbieten können als die Konkurrenz.

Der freiwillige Verzicht: Vorsicht, fünf Jahre Bindung

Sie können freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und sich für die Regelbesteuerung entscheiden — das kann sinnvoll sein, wenn Sie wachsen wollen oder hohe Investitionen planen. Aber: Dieser Verzicht bindet Sie für mindestens fünf Jahre. Erst dann können Sie wieder zur Kleinunternehmerregelung zurückkehren, sofern Sie die Umsatzgrenzen einhalten. Überlegen Sie diesen Schritt daher gut und sprechen Sie vorher mit Ihrem Steuerberater.

E-Rechnungspflicht auch für Kleinunternehmer?

Eine wichtige Klarstellung: Kleinunternehmer sind seit 2025 von der Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen befreit. Sie dürfen weiterhin PDF- oder Papierrechnungen versenden. ABER: Auch Kleinunternehmer müssen E-Rechnungen empfangen und verarbeiten können. Wenn ein Geschäftspartner Ihnen eine XRechnung schickt, müssen Sie diese öffnen, prüfen und archivieren können. Wer das nicht kann, läuft Gefahr, Rechnungen zu übersehen oder zu spät zu zahlen.

Häufige Fehler — und wie Sie sie vermeiden

Erstens: Viele Kleinunternehmer vergessen den § 19-Hinweis auf der Rechnung. Ohne diesen Hinweis kann das Finanzamt die Umsatzsteuer nachfordern. Zweitens: Auch ohne Umsatzsteuer müssen Sie eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) führen und die Anlage EÜR mit Ihrer Steuererklärung abgeben. Drittens: Die Umsatzgrenze gilt für den Gesamtumsatz aller Tätigkeiten — wer nebenberuflich Pflanzen verkauft und hauptberuflich GaLaBau-Aufträge übernimmt, muss beides addieren. Viertens: Bei Existenzgründern wird der Umsatz im ersten Jahr auf das Gesamtjahr hochgerechnet. Wer im Oktober startet und in drei Monaten 8.000 Euro umsetzt, landet hochgerechnet bei 32.000 Euro — über der 25.000-Euro-Grenze.

Wie Majestic Kleinunternehmer unterstützt

Majestic erkennt automatisch, ob Sie als Kleinunternehmer oder regelbesteuert arbeiten. In den Firmendaten setzen Sie einmalig den Haken bei 'Kleinunternehmer nach § 19 UStG' — ab diesem Moment werden alle Rechnungen automatisch ohne Umsatzsteuer und mit dem korrekten Pflichthinweis ausgestellt. Wenn Sie sich der 100.000-Euro-Grenze nähern, warnt Sie das Dashboard rechtzeitig. So bleiben Sie immer auf der sicheren Seite und können in Ruhe entscheiden, ob und wann ein Wechsel zur Regelbesteuerung sinnvoll ist.

Tipp: Testen Sie Majestic 3 Tage kostenlos. Beim Anlegen Ihres Kontos können Sie sofort den Kleinunternehmer-Modus aktivieren — und Ihre erste rechtssichere Rechnung in unter 2 Minuten verschicken.

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